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【職工商業(yè)保險】給員工買哪些商險好 給職工買保險如何入賬

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商業(yè)保險是指通過訂立保險合同運營，以營利為目的的保險形式，由專門的保險企業(yè)經(jīng)營。商業(yè)保險依照平等自愿的原則，是否建立保險關(guān)系?，F(xiàn)在有很多公司為員工購買商業(yè)保險作為福利，但是商業(yè)保險不能替代工傷保險等社會保險項目。為了保障員工福利，公司要給員工買哪些商業(yè)保險？給員工買商業(yè)保險如何入賬？我們一起來看看。

員工商險種類
  • 團體意外險

    主要防范意外類風(fēng)險，包含：意外傷害、意外醫(yī)療、交通意外、意外住院津貼。

  • 團體健康險

    主要防范健康類風(fēng)險，包含：重大疾病保險、補充住院、住院津貼、補充門急診。

  • 團體養(yǎng)老保險

    主要為員工提供養(yǎng)老保障，包含：分紅險、萬能險、投連險。

  • 團體壽險

    主要防范身故類風(fēng)險，包含：一年定期壽險、定期壽險、終身壽險。

不同企業(yè)給員工買保險
  • 文員內(nèi)勤較多的企業(yè)：
    建議為員工投保醫(yī)療健康類的保障，比如意外傷害及疾病身故、重大疾病、門急診、住院醫(yī)療等。健康保險是最基本的保障。
  • 工人較多的大型制造企業(yè)：
    Maigoo編輯建議為員工投保意外類的保障，比如意外傷害及意外醫(yī)療保險、疾病身故保障、意外住院津貼等。因為對于這種類型的企業(yè)，員工所從事的工作危險性比較高，發(fā)生意外事故的概率比較大，應(yīng)優(yōu)先為員工購買意外之類的保障。
  • 成本控制嚴格的企業(yè)：
    建議為員工投保意外傷害、意外醫(yī)療、疾病身故、重大疾病等費率較低，保障較高的險種。這樣為員工買保險所付出的成本比較低，還可以得到高額的保障，是非常劃算的。
  • 創(chuàng)業(yè)型企業(yè)：
    投保團體意外保險和壽險作為現(xiàn)階段的風(fēng)險轉(zhuǎn)移，以后發(fā)展壯大后再考慮員工補充福利，員工人數(shù)后續(xù)可能變動較大，可以按天計數(shù)，后期統(tǒng)一再核算實際保費，可以進一步減少公司資金壓力。
  • 成熟型中等企業(yè)
    公司在購買了意外、壽險和普通的補充醫(yī)療團險的前提下，還可以提供高額度的醫(yī)療險，一方面轉(zhuǎn)移了醫(yī)療的大風(fēng)險，一方面可以獲得國際醫(yī)療部、私立醫(yī)院等醫(yī)療服務(wù)。
職工商險如何入賬

若企業(yè)為員工購買商業(yè)保險屬于法定可稅前列支項目，會計分錄為

借：生產(chǎn)成本

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

若企業(yè)為員工購買的商業(yè)保險法定不可扣除項目，會計入賬可以分為兩種

第一種是并入員工個人工資收入，此時需要納入員工工資薪金所得繳納個人所得稅，會計分錄為：

借：其他應(yīng)收款—代付商業(yè)保險費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

第二種是企業(yè)負擔(dān)這筆費用，這種情況下在所得稅匯算清繳時需要納稅調(diào)整，會計分錄為：

借：生產(chǎn)成本/制作費用/管理費用等

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

職工商險算福利費嗎

  • 可以稅前扣除嗎：
    除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費（如為從事高危工種職工投保的工傷保險、為因公出差的職工按次投保的航空意外險）外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
  • 可以抵扣增值稅嗎：
    Maigoo專題編輯認為公司為員工購買的商業(yè)保險，要看具體的險種及用途：屬于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，為特殊工種職工支付的人身安全保險費不屬于職工福利費性質(zhì)，取得相關(guān)增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證，可以按規(guī)定抵扣進項稅額。
  • 是否可以扣除個稅：
    對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。企業(yè)購買的商業(yè)健康保險，需要做到“一人一單一碼”，才可以稅前扣除，即在填寫保險合同時，一個被保險人對應(yīng)一份保險合同和一個稅優(yōu)識別碼。
  • 是否可以抵扣企業(yè)所得稅：
    企業(yè)為職工繳納的除上述保險以外的其他類商業(yè)保險不得在企業(yè)所得稅前扣除，需要在年度匯算清繳時作納稅調(diào)增處理。
商險可替代工險責(zé)任嗎

不能：工傷保險是國家為了保障職工合法權(quán)益而規(guī)定的強制性保險，用人單位具有為其員工參加工傷保險并繳納保險費的法定義務(wù)。而商業(yè)保險具有自愿性，用人單位為其員工購買商業(yè)保險，一般認為屬于用人單位給予員工的福利待遇，并不能轉(zhuǎn)移用人單位承擔(dān)的工傷保險責(zé)任。

員工工傷后商業(yè)保險該如何賠償：商業(yè)保險的受益人如果是死者或其法定繼承人，則事發(fā)后保險賠償應(yīng)賠付給死者的法定繼承人，否則要賠付給企業(yè)。

如何轉(zhuǎn)移企業(yè)職工工傷風(fēng)險：用人單位如要想實現(xiàn)分散工傷風(fēng)險的目的，可在理賠時與勞動者達成保險金權(quán)益轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將保險金權(quán)益轉(zhuǎn)讓給用人單位?；蛲侗Ｘ敭a(chǎn)保險的責(zé)任保險——雇主責(zé)任險。雇主責(zé)任險的被保險標(biāo)的物為企業(yè)對雇員在雇傭期間應(yīng)承擔(dān)的法律賠償責(zé)任，受益人是雇主，所以保險金是賠償給雇主，而且受法律和條款的保護。因此轉(zhuǎn)移法律賠償責(zé)任應(yīng)購買雇主責(zé)任險。

企業(yè)給員工買商險注意事項
  • 醫(yī)療費用報銷是否全面足夠：
    企業(yè)購買員工商業(yè)保險還需要考慮賠償標(biāo)準(zhǔn)是否和實際發(fā)生的情況一致。很多保險公司只承保社保規(guī)定用藥，如果非社保用藥往往不在保障范圍內(nèi)。另外保險金額大小也會影響企業(yè)自付的費用大小。
  • 傷殘評定是否和法律標(biāo)準(zhǔn)一致：
    團體意外險會按照《人身保險傷殘評定標(biāo)準(zhǔn)》進行十級賠償，但發(fā)生工傷時，員工只會按社保開具的《勞動能力鑒定書》作為評殘標(biāo)準(zhǔn)進行索償，兩者標(biāo)準(zhǔn)完全不同，因此在投保時一定要先了解清楚。
  • 是否有誤工費用補償：
    員工因工受傷后一般都需要休養(yǎng)一段時間，休息期間無論員工是否住院工資還是要如常計算給員工，這時雇主購買員工保險是就要考慮誤工費用的補充，正常情況下只有雇主責(zé)任險才會有誤工費用補償，團體意外險只有住院津貼。
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